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企业资金管理 风险防范 论文

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企业资金管理与风险防范初探 中图分类号:f275 文献标识:a 文章编号: 1009-4202(2012)08-000-02 摘 要 资金管理作为企业的关键环节,都客观性的存在着一 定的资金管理风险问题,企业一旦处理不好这些资金管理风险,就 会使企业的正常生产经营受到影响,更有甚者导致企业的破产,所 以企业要控制好自己的资金风险。本文先是分析了目前企业资金风 险形成的原因,然后针对其形成原因提出了新的控制措施。 关键词 企业 资金管理 风险防范 一、企业资金管理风险形成的原因 1.预算管理不科学 企业进行资金预算控制,要根据企业的任务和工作发展计划进 行资金收支处理,安排统筹企业所有的资金活动。一些企业存在漠 视资金预算的现象,编制方法、过程不合理,相关的单位领导或资 金管理部门根据上年度的决算数据来推算出今年的预算编制,没有 进行事前论证和事后评价,对长期经济任务方向不能做出导向作 用,没有采取科学、可行的监督控制。预算编制的内容,没有其他 相关部门的支持也不能很好的进行贯彻,达不到应有的效果。企业 按传统经济模式运行控制企业的资金,忽视了分析企业的资产经营 效益。这些都导致了预算失误的发生,从而产生资金风险。 2.内控环节薄弱 为了更好的避免企业资金管理风险,在内控环节必须做到全额 或差额资金预算管理。当前一些企业资金风险意识薄弱,没有建立 相应的风险防护措施。这样一来,在日常的经营管理中,一旦某个 内控环节出现偏差,都将会形成企业的资金风险。以前在传统的经 济时代,不会存在市场资金风险问题。经济体制的转变,企业的资 金收益偏离预期收益,资金活动的调动管理过程出现了问题也会引 起资金风险。没有建立相关风险防患措施,风险意识淡薄,企业资 金资产结构不合理,坏账资产挂账时间长,应收款项比重大,资产 总利用率低下造成企业很大的资金管理风险。 3.投资缺少规划分析 个别企业在采购设备时,不能及时有效地对本企业的资金状况 做出科学可行的分析,考虑不到资金数据例如投资回报率及回收期 望等对资金的影响,致使企业在进行项目投资时浪费了大量的资 金。比如有的企业在采购、利用固定资产时,有大量重复购置的现 象,过于追求机械设备的先进性而浪费了固定资产的总体利用率, 机械设备闲置现象也时有发生。这样一来,企业有限的资金被牢牢 套死,加大了企业的资金风险。 4.资金风险控制意识淡薄 现在许多公司领导的不能重视资金风险控制,相关的资金风险 控制意识也没有树立好,在企业辅助决策和控制方面,资金管理就 没有发挥出该有的风险控制作用。许多人员相关业务素质还有待提 高,他们没有配套的资金风险控制理论知识。漠视资金的报表分析, 缺乏对企业总体经济运行情况的分析,资金报表也没有针对当前形 *兄谱鳌W式鸫矸矫嬷恢阑醣倚孕畔ⅲ苑腔醣倚孕畔⑷ 识不足,只注重经济运行结果而忽略经济运行带动的社会效益,企 业的资金报表分析评价没有做到全面化,这影响了企业进行决策的 准确性和全面性,从而造成企业的资金管理风险问题。 二、资金风险控制措施 1.贯彻全面预算 所谓企业的预算是指根据企业的资金发展计划而制定的资金收 支计划,它是企业资金控制的重要组成部分。企业预算以整个企业 的长期发展为目标,再根据资金活动的现实情况编制好业务收支计 划,对投资计划进行统筹规划预算。编制预算也要遵循统筹兼顾、 收支*衡的原则,搭配相关的预算管理机构及预算管理制度。在进 行资金全面预算时,先要顾及到企业的长远目标,考虑到市场经济 对企业的客观要求,国家宏观方面所作出的相关政策等影响因素。 在进行发展目标预算时,结合去年的业务收支状况,综合本企业所 具有的特征和发展的方向,对企业的长期目标进行决策,编制经济 责任,使每个预算方案统一与整体预算方案。还有,企业的预算管 理体制需要加以完善,相关资金人员对预算管理知识体系要熟悉掌 握运用,降低在资金预算方面给企业带来的资金风险。 2.健全资金管理制度 有序工作的完成需要完善的规章制度引导。管理好企业的资金 风险,应该要充分地认识到资金风险对于企业的影响,领导或管理 人员应把眼光放长远,规划好企业的方向,明确各个部门应尽的职 责以及享有的权力,让企业进行资金运行时可以有规章制度参照。 资金规划要根据企业的工作计划进行资金纳入、支出预测,还要结 合以往的数据信息,对有限的企业资金资金进行合理安排,科学调 控。控制好资金风险是完成企业其他工作的前提,它的过程涉及了 很多部门,这就需要其他部门和资金部门相互协调好,共同完成资 金管理工作,使资金控制得到进一步优化,资金控制效率进一步提 高。 3.加强内控力度 要想防范资金风险,就需要对企业的资金内部控制工作进一步 加强,进一步加大资金监督力度,企业的经济活动要统一,各个部 门之间要相互配合。首先,内部会计控制工作要继续完善,对企业 会计的经济活动行为进行科学规范,会计资料要做到完整真实,严 格防范错误舞弊行为,对于已经发生的错误舞弊行为要进行严肃处 理,使企业资料保持安全状态。还要做到完善内控制度和监察监督 工作,对于那些容易发生问题的环节进行定期、不定期的监督检查, 严格地执行内控制度考核,结合相应的奖惩制度进行处理。具体工 作时做到客观性、及时性、全面性,保障相关资料的完整。还有明 确好各个会计人员的具体职责和享有的权限,防止人为因素带来的 资金风险。 4.监督资金审计 资金审核是资金管理中一项非常重要的工作,它为企业整个资 金运营管理做出及时有效的资金会计信息,是资金管理中的一个重 要环节。良好的资金审计监督制度,审计范围的拓宽都可以促进资 金风险控制,完成既定的经济计划。相关工作人员在进行审计工作 时要对企业的资金内控制度充分掌握,研究讨论是否在内控制度上 还存在不完整性,不合法性。收入日报表结合银行缴款单进行复核, 还有复核固定资产以及材料出入库账目,日清日节现金以及银行款 项,完善流动资金款项。完善资金审计工作,可以对资金管理不足 进行及时有效的改正,恢复



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